Guide pratique · Micro-entreprise
Charges d’une micro-entreprise : calculer son revenu net
Le chiffre d’affaires encaissé n’est ni un salaire ni un bénéfice. Pour savoir ce que l’activité vous rapporte, il faut retirer chaque couche dans le bon ordre.
Commencer par le chiffre d’affaires encaissé
En micro-entreprise, les déclarations reposent généralement sur les sommes effectivement encaissées. Une facture envoyée mais non payée ne produit pas encore la même trésorerie qu’un règlement reçu. Suivez donc séparément le montant facturé, le montant encaissé et les impayés.
Cette distinction évite de dépenser de l’argent qui n’est pas encore disponible et permet de préparer les déclarations avec des données propres.
Retirer les cotisations sociales
Les cotisations sont calculées en appliquant un taux au chiffre d’affaires déclaré. Ce taux dépend de la nature de l’activité et peut évoluer. Il faut donc le vérifier auprès de l’Urssaf au moment du calcul plutôt que de conserver un ancien pourcentage dans un tableau.
La méthode la plus sûre consiste à transférer une provision sur un sous-compte dès chaque encaissement. L’échéance mensuelle ou trimestrielle n’est alors plus une mauvaise surprise.
Prévoir l’impôt séparément
Le traitement de l’impôt dépend notamment du choix éventuel du versement libératoire et de la situation du foyer. Ne confondez pas le prélèvement social avec l’impôt sur le revenu. Même si un simulateur donne une estimation, conservez une marge tant que votre situation n’a pas été vérifiée.
Déduire les vraies dépenses de l’activité
Le régime micro applique une méthode simplifiée pour l’imposition, mais votre trésorerie supporte bien les dépenses réelles. Retirez les logiciels, assurances, achats, matériel, téléphone, déplacements, frais de paiement et services extérieurs. Ajoutez une provision pour les dépenses annuelles et le remplacement du matériel.
Formule de pilotage
Revenu disponible estimé = chiffre d’affaires encaissé − cotisations − provision fiscale − dépenses professionnelles − réserve de sécurité.
Traiter la TVA à part
Si vous facturez la TVA, la somme collectée ne vous appartient pas : elle devra être reversée après déduction éventuelle de la TVA récupérable. Suivez-la sur une ligne séparée et ne l’intégrez jamais à votre revenu disponible. Le régime micro et la franchise de TVA sont deux sujets distincts.
Construire un tableau mensuel
Un tableau simple peut suffire. Pour chaque mois, inscrivez les encaissements hors taxe, les cotisations provisionnées, les dépenses payées, la TVA le cas échéant et le montant conservé en réserve. Ajoutez trois indicateurs : revenu disponible, nombre de ventes et montant des impayés.
Comparez ensuite le résultat avec votre besoin personnel. Un chiffre d’affaires qui progresse peut masquer une baisse de revenu si les dépenses ou le temps de travail augmentent plus vite.
Ne pas piloter avec un taux unique
Mettre de côté un pourcentage global peut être pratique, mais il doit être recalculé lorsque votre activité change. Une hausse des frais, le passage à la TVA ou une modification fiscale peut rendre l’ancien taux insuffisant.
Vérifiez régulièrement les données sur la page mises à jour de Ma Micro-Entreprise Sereine. Pour construire un tarif cohérent à partir de ce revenu, consultez aussi la méthode pour fixer ses prix.
À retenir
- séparez facturation et encaissement ;
- provisionnez les prélèvements dès le paiement client ;
- comptez les dépenses réelles même si elles ne sont pas déduites socialement ;
- isolez la TVA ;
- gardez une réserve pour les mois faibles et les dépenses annuelles.
Les calculateurs et modèles associés sont présentés sur la page de Ma Micro-Entreprise Sereine.